Оформлення результатів внутрішнього аудиту

97
Внутрішній аудитор установи в межах внутрішнього аудиту чи аудиту ефективності може проаналізувати проведення в установі державних закупівель. А отримані результати внутрішнього аудиту належно оформити.

Відповідно до пункту 2 Порядку утворення структурних підрозділів внутрішнього аудиту та проведення такого аудиту в міністерствах, інших центральних органах виконавчої влади, їх територіальних органах та бюджетних установах, які належать до сфери управління міністерств, інших центральних органів виконавчої влади, затвердженого постановою КМУ від 28.09.2011 № 1001, об’єктом внутрішнього аудиту є діяльність центрального органу виконавчої влади, його територіальних органів та бюджетних установ в повному обсязі або з окремих питань (на окремих етапах) та заходи, що здійснюються його керівником для забезпечення ефективного функціонування системи внутрішнього контролю. А саме дотримання принципів законності та ефективного використання бюджетних коштів, досягнення результатів відповідно до встановленої мети, виконання завдань, планів і дотримання вимог щодо діяльності центрального органу виконавчої влади, його територіальних органів та бюджетних установ, а також підприємств, установ та організацій, які належать до сфери управління міністерств, інших центральних органів виконавчої влади

Вимоги до документації

Проведення внутрішнього аудиту оформляють у робочій та офіційній документації.

До робочої документації вноситься інформація, яка підтверджує висновки, викладені в аудиторському звіті.

За допомогою робочих документів (записів, форм, таблиць) працівник підрозділу внутрішнього аудиту фіксує проведені прийоми та процедури внутрішнього аудиту, тести, отриману інформацію і відповідні висновки, які здійснюються під час його проведення.

А от офіційним документом є аудиторський звіт, складений за результатами внутрішнього аудиту, який містить відомості про хід внутрішнього аудиту, стан системи внутрішнього контролю, аудиторський висновок. Аудиторський висновок може бути:

  • безумовно позитивним;
  • умовно-позитивним;
  • негативним.

Аудиторський звіт

Аудиторський звіт складають в одному примірнику.

Керівник аудиторської групи складає проект аудиторського звіту з рекомендаціями та передає його для ознайомлення відповідальним за діяльність у спільно узгоджені строки. Після ознайомлення проект аудиторського звіту та рекомендації обговорює аудиторська група та відповідальні за діяльність у спільно визначену ними дату.

Якщо за результатами обговорення відповідальний за діяльність не погоджується з висновками аудиторського звіту та рекомендаціями, протягом 15 робочих днів він надає керівнику аудиторської групи обгрунтовані коментарі за своїм підписом.

Далі такі коментарі має розглянути керівник аудиторської групи, який готує письмовий висновок щодо їх обгрунтованості.

Аудиторський звіт підписують:

  • керівник аудиторської групи та її члени;
  • відповідальний за діяльність, його підпис засвідчує факт ознайомлення зі звітом.

Попри те що аудиторський звіт складають в одному примірнику, за потреби керівник аудиторської групи та/або аудитор, який здійснював аудиторське дослідження, можуть завізувати (із зазначенням дати) копію примірника аудиторського звіту та надати її суб’єкту внутрішнього аудиту.

Якщо під час проведення внутрішнього аудиту виявлено факти нецільового використання бюджетних коштів, зловживання службовим становищем, порушення фінансово-бюджетної дисципліни, які призвели до втрат чи збитків та/або які мають ознаки злочину, то керівник підрозділу внутрішнього аудиту письмово інформує про них керівника установи. Той, своєю чергою, повідомляє про них правоохоронним органам.

За рішенням керівника установи керівник підрозділу внутрішнього аудиту передає матеріали внутрішнього аудиту до правоохоронних органів відповідно до законодавства.



Ваша персональна добірка.

    Підписка на статті

    Підпишіться на розсилку, аби не прогавити жодної важливої та цікавої статті. Це БЕЗПЛАТНО. З нашою допомогою працювати легше!

    Освітні заходи

    Освітні заходи

    Отримайте нові знання

    Взяти участь

    Інтернет-магазин

    Скористайтеся найбільш вигідними пропозиціями

    Скористайтеся найбільш вигідними пропозиціями з передплати і станьте читачем тижневика «Головбух:БЮДЖЕТ» та журналів «Головбух: Праця та зарплата» і «Держзакупівлі» просто зараз

    Живе спілкування з редакцією












    © Головбух: Бюджет, 2017. Усі права захищено
    Повне або часткове копіювання будь-яких матеріалів порталу, цитування, публікація їх анотованих оглядів допускаються лише з письмового дозволу редакції порталу

    Тижневик «Головбух: Бюджет», свідоцтво про державну реєстрацію друкованого засобу масової інформації КВ № 14859-3830Р від 29.01.2009

    Журнал «Держзакупівлі», свідоцтво про державну реєстрацію друкованого засобу масової інформації КВ № 18739-7539Р від 14.02.2012

    Журнал «Головбух: праця та зарплата», свідоцтво про державну реєстрацію друкованого засобу масової інформації КВ № 14961-3933 ПР від 05.03.2009

    
    • Ми в соцмережах
    Коте теж здивований, але…


    він знає, що зареєструється і скачає файли.
    57 секунд на реєстрацію – і Ви теж зможете скачувати необхідні документи, форми, зразки тощо



    У мене є пароль
    нагадати
    Пароль надіслано на пошту
    Ввести
    Я тут вперше
    на реєстрацію знадобиться лише 57 секунд
    Введіть ел. пошту або логін
    Неправильний логін або пароль
    Неправильний пароль
    Введіть пароль
    Oops!.. Але публікацію можуть бачити лише зареєстровані користувачі



    Приділіть лише 57 секунд реєстрації – і читатимете статті, актуальні запитання та відповіді на них


    У мене є пароль
    нагадати
    Пароль надіслано на пошту
    Ввести
    Я тут вперше
    на реєстрацію знадобиться лише 57 секунд
    Введіть ел. пошту або логін
    Неправильний логін або пароль
    Неправильний пароль
    Введіть пароль