Перерахунок ПДФО — 2016: як відобразити у формі 1ДФ

1064
Наприкінці року установи перевіряють правильність оподаткування доходів працівників за 2016 рік. Результат такого перерахунку може бути «нульовим», а може й зафіксувати недоплату чи переплату ПДФО. Її потрібно відобразити у формі № 1ДФ за IV квартал.

Грудень вважають чи не найтяжчим місяцем в роботі бухгалтерів. Треба й річну фінансову звітність скласти. І за результатами інвентаризації за потреби внести зміни до бухбліку. І правильність оподаткування доходів працівників перевірити.

Добре, коли бухгалтер не припускався помилок і всі нарахування на доходи працівників провів правильно. Та буває, що в результаті перерахунку він фіксує недоплату чи переплату ПДФО.

У такому разі — доведеться виявлені суми недоплати чи переплати врахувати у Податковому розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (за формою  1ДФ, затвердженою наказом Мінфіну від 13.01.2015 № 4; далі — форма  1ДФ) за ІV квартал 2016 року. Тобто відобразити у формі 1ДФ результати перерахунку сум:

  • доходів, нарахованих платнику податку у вигляді заробітної плати;
  • наданої податкової соціальної пільги;
  • податку з доходів фізичних осіб (ПДФО).

Як документально зафіксувати результати перерахунку ПДФО

Спеціальної форми документа, у якому установа оформлює результати річного перерахунку ПДФО, нормативними актами не затверджено.

Тому такий документ оформлюється в довільній формі. Скажімо, у вигляді бухгалтерської довідки. Головне, аби в ньому містилося належне обгрунтування причин коригування ПДФО.

У бухгалтерському обліку за результатами річного перерахунку ПДФО в місяці його проведення бухгалтер відображає за такими проведеннями:

  • донарахування ПДФО — Д-т 661 «Розрахунки за заробітною платою» — К-т 641 «Розрахунки за податками»;
  • переплату ПДФО — аналогічним проведенням методом «сторно».

Коли потрібно подати форму 1ДФ

Форму 1ДФ бюджетна установа подає окремо за кожен квартал (податковий період) протягом 40 календарних днів після останнього дня календарного звітного кварталу.

Отже, форму 1ДФ за ІV квартал 2015 року (з відображеними в ній за потреби результатами перерахунку ПДФО) установа має подати не пізніше 9 лютого 2017 року.

Як відображати в формі 1ДФ результати перерахунку ПДФО

Коли установа відображатиме у формі 1ДФ відомості за ІV квартал 2015 року, вона відобразить у колонках:

  • 3 «Сума виплаченого доходу» і 3a «Сума нарахованого доходу» — доходи, виплачені та нараховані у звітному періоді, відповідно;
  • 4 «Сума перерахованого податку» і 4а «Сума нарахованого податку» — суми ПДФО з урахуванням сум переплат/недоплат ПДФО


Ваша персональна добірка.

    Підписка на статті

    Підпишіться на розсилку, аби не прогавити жодної важливої та цікавої статті. Це БЕЗПЛАТНО. З нашою допомогою працювати легше!

    Освітні заходи

    Освітні заходи

    Отримайте нові знання

    Взяти участь

    Інтернет-магазин

    Скористайтеся найбільш вигідними пропозиціями

    Скористайтеся найбільш вигідними пропозиціями з передплати і станьте читачем тижневика «Головбух:БЮДЖЕТ» та журналів «Головбух: Праця та зарплата» і «Держзакупівлі» просто зараз

    Живе спілкування з редакцією




    Розсилка









    © Головбух: Бюджет, 2017. Усі права захищено
    Повне або часткове копіювання будь-яких матеріалів порталу, цитування, публікація їх анотованих оглядів допускаються лише з письмового дозволу редакції порталу

    Тижневик «Головбух: Бюджет», свідоцтво про державну реєстрацію друкованого засобу масової інформації КВ № 14859-3830Р від 29.01.2009

    Журнал «Держзакупівлі», свідоцтво про державну реєстрацію друкованого засобу масової інформації КВ № 18739-7539Р від 14.02.2012

    Журнал «Головбух: праця та зарплата», свідоцтво про державну реєстрацію друкованого засобу масової інформації КВ № 14961-3933 ПР від 05.03.2009

    
    • Ми в соцмережах
    Коте теж здивований, але…


    він знає, що зареєструється і скачає файли.
    57 секунд на реєстрацію – і Ви теж зможете скачувати необхідні документи, форми, зразки тощо



    У мене є пароль
    нагадати
    Пароль надіслано на пошту
    Ввести
    Я тут вперше
    на реєстрацію знадобиться лише 57 секунд
    Введіть ел. пошту або логін
    Неправильний логін або пароль
    Неправильний пароль
    Введіть пароль
    Oops!.. Але публікацію можуть бачити лише зареєстровані користувачі



    Приділіть лише 57 секунд реєстрації – і читатимете статті, актуальні запитання та відповіді на них


    У мене є пароль
    нагадати
    Пароль надіслано на пошту
    Ввести
    Я тут вперше
    на реєстрацію знадобиться лише 57 секунд
    Введіть ел. пошту або логін
    Неправильний логін або пароль
    Неправильний пароль
    Введіть пароль