Отримали компенсацію за мобілізованих — покажіть у формі 1ДФ перерахунок ПДФО

7 червня 2017 69

Фахівці ДФС пояснили: якщо установа отримала кошти з державного бюджету у межах компенсації середнього заробітку працівника, призваного на військову службу під час мобілізації, на особливий період, вона має провести перерахунок на повернення податку і зазначити результати перерахунку у формі № 1ДФ у періоді, в якому проведено таке повернення, з від’ємним значенням.

Як відобразити результати перерахунку у формі 1ДФ, фахівці ДФС показали на прикладі.

Роботодавець за І квартал 2015 року нарахував найманому працівнику, призваному на військову службу за призовом під час мобілізації, середньомісячний дохід у сумі 12 000 грн, з них відрахував ПДФО 1735,20 грн та військовий збір — 180 грн.

Відбажено у формі 1ДФ за І квартал 2015 року:

  • у розділі І «Суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і суми утриманого з них податку»:
  • графи 3а, 3 «Сума нарахованого/виплаченого доходу» — 12 000 грн;
  • графи 4а, 4 «Сума утриманого податку» — 1735,20 грн;
  • графа «Ознака доходу» — «101»;
  •  у розділі II «Оподаткування процентів, виграшів (призів) у лотерею та військовий збір» рядок «Військовий збір»:
  • графи 3а, 3 «Сума нарахованого/ виплаченого доходу» — 12 000 грн;
  • графи 4а, 4 «Сума утриманого податку» — 180 грн.

У I кварталі 2017 року органи соціального захисту повернули кошти з державного бюджету на виплату компенсації у межах середнього заробітку працівника за І квартал 2015 року.

Тож у формі 1ДФ за І кварталі 2017 року слід відобразити:

— у розділі І «Суми доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і суми утриманого з них податку»:

  • графи 3а, 3 «Сума нарахованого/ виплаченого доходу» — 24 000 грн;
  • графи 4а, 4 «Сума утриманого податку» — 0 грн;
  • графа «Ознака доходу» — «128».

При цьому слід сторнувати за ознакою «101» суми, відображені у звітності за І квартал 2015 року, та проставити їх у звітності за I квартал 2017 року зі знаком мінус щодо сум нарахованого та виплаченого доходу, тобто:

  • графи 3а, 3 «Сума нарахованого/ виплаченого доходу» — «–12000 грн.»;
  • графи 4а, 4 «Сума утриманого податку» — «–1735,20 грн.»;
  • у розділі II «Оподаткування процентів, виграшів (призів) у лотерею та військовий збір» рядок «Військовий збір»:
  • графи 3а, 3 «Сума нарахованого/ виплаченого доходу» — 12 000 грн;
  • графи 4а, 4 «Сума утриманого податку» — «–180 грн».

За інформацією із Загальнодоступного інформаційно-довідкового ресурсу,  підкатегорія 103.25 



Ваша персональна добірка.

    Підписка на новини

    Підпишіться на розсилку, аби не пропустити жодної важливої та цікавої новини. Це БЕЗПЛАТНО. Ми триматимемо вас в курсі всіх бюджетних подій!

    Освітні заходи

    Освітні заходи

    Отримайте нові знання

    Взяти участь

    Інтернет-магазин

    Скористайтеся найбільш вигідними пропозиціями

    Скористайтеся найбільш вигідними пропозиціями з передплати і станьте читачем тижневика «Головбух:БЮДЖЕТ» та журналів «Головбух: Праця та зарплата» і «Держзакупівлі» просто зараз

    Живе спілкування з редакцією




    Розсилка









    © Головбух: Бюджет, 2017. Усі права захищено
    Повне або часткове копіювання будь-яких матеріалів порталу, цитування, публікація їх анотованих оглядів допускаються лише з письмового дозволу редакції порталу

    Тижневик «Головбух: Бюджет», свідоцтво про державну реєстрацію друкованого засобу масової інформації КВ № 14859-3830Р від 29.01.2009

    Журнал «Держзакупівлі», свідоцтво про державну реєстрацію друкованого засобу масової інформації КВ № 18739-7539Р від 14.02.2012

    Журнал «Головбух: праця та зарплата», свідоцтво про державну реєстрацію друкованого засобу масової інформації КВ № 14961-3933 ПР від 05.03.2009

    
    • Ми в соцмережах
    Коте теж здивований, але…


    він знає, що зареєструється і скачає файли.
    57 секунд на реєстрацію – і Ви теж зможете скачувати необхідні документи, форми, зразки тощо



    У мене є пароль
    нагадати
    Пароль надіслано на пошту
    Ввести
    Я тут вперше
    на реєстрацію знадобиться лише 57 секунд
    Введіть ел. пошту або логін
    Неправильний логін або пароль
    Неправильний пароль
    Введіть пароль